博习

你好，我在2月份用增值税发票勾选平台勾选了一张超过180天的发票过期了3天，居然可以在税期内抵扣，金三这么强大，后来出个金四金五会不会识别出来啊！

小李 

你好，如果在平台勾选认证发票，发票距开票日期超过180天确实还能勾选，但是不是超过任意时间都能勾选呢？肯定不是！具体时间比大厅认证放宽了多少？我们来具体看看

我们知道，进入勾选平台后，发票有个选择范围，即选择发票开票日期范围。

你会发现，勾选平台的设置规则是这样的，发票开票日期起点是距离勾选当月1日往前180天的日期，发票开票的终止日期是勾选当月的最后一天。

举例，比如2017年3月份进入勾选系统，能勾选到的最早的发票开票日期就是2016年9月2日，刚好距离2017年3月1日有180天。

能勾选的最晚日期就是3月31日，也就是说一张16年9月2日开具的发票，正常情况下你在大厅认证，3月1日之前没认证就没法认证了，但是在勾选系统，你可以最晚3月31日勾选到。当然到了4月同样也没法勾选了，因为4月的勾选日期就变成距离4月1日180天的时期到4月30日了。

我们在具体拿一张发票来试验，这张发票开票日期是2016年9月17日，按照180天的限制，这张发票已经于2017年3月16日过期。

但是当我们3月27日打开勾选平台，选择发票勾选，开票日期范围可以从9月2日选到3月31日。意思是这个区间开具的发票都可以勾选。小编亲自勾选了这张理论上过期的发票，答案是可以勾选，可以勾选的！而如果按照勾选日期来看，这张发票已经距开票日期191天了。

你可能要问，这到底是系统漏洞还是本来就是这样？

我告诉你，这并不是漏洞，你大可放心勾选，因为这本身是符合政策的，这是勾选平台的一个优点。并不和180天「现在是360天哈」认证期限冲突。 

国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日「现在是360天哈」内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

政策规定是认证通过的次月申报期内必须申报。一张发票最迟的认证期所在的月份比如是A月，那么就应该在A+1月申报期内申报A月的增值税。所以这张发票只要最迟认证天在A月任何一天，它都可以在A月的最后一天之前勾选，这就是平台的优点，而如果是大厅你只能在最迟认证天及之前认证。

这个设置并未延长发票的本身应该属于的最迟申报期。没有任何违反政策的地方。

新取得发票在8月抵扣后，再做一笔进项税进去。

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：费用/成本科目

这样就保证了进项税科目和申报表一致，至于申报和账务中进项税转出的月度差属于正常调账差异，备注备查即可。